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注册会计师《战略与风险管理》辅导:信息技术管理(11)


  (2) 过程控制

  过程控制确保过程的发生按照公司的要求进行,没有被忽略或处理不当的交易发生。最常见的控制是交易记录、分批平衡和总量控制系统。

  (3) 输出控制

  输出控制确保输入和处理活动已经被执行,而且生成的信息可靠并分发给用户。主要的输出控制形式是交易清单和例外报告等。

  3. 软件控制和软件盗版

  软件受著作权法和知识产权法的保护。软件控制防止制作或安装未经授权的软件拷贝,防止因非法使用造成经济处罚的风险。因此,从有信誉的经销商处购买正版软件是重要的控制方式,可以减小上述风险,并且维护好所有软件的实物存盘是必不可少的。

  4. 网络控制

  计算机和数据安全的具体问题来自于数据处理和电子商务的增长。主要风险是黑客、计算机病毒、电子窃听机密信息、计算机系统故障或自然灾害。基于以上原因,控制必须存在,以防止未经授权的访问,并确保数据的完整性。随着电子商务的增加,这一点变得尤为重要。

  最常用的网络控制有防火墙、数据加密、授权和病毒防护。

  (1)防火墙。它包括相应的硬件和软件,存在于企业内部网和公共网络之间。它是一套控制程序,即允许公众访问公司计算机系统的某些部分,同时限制其访问其它部分。

  (2)数据加密。数据在传输前被转化成非可读格式,在传输后重新转换回来。这些数据只能被匹配的解密接收器读取。

  (3)授权。客户通过身份和密码进行注册。

  (4)病毒防护。病毒是一种计算机程序,它能够自我复制,并在被感染的计算机之间传播。病毒能够修改、删除文件,甚至删除计算机硬盘驱动中的所有内容。因此,使用病毒检测和防护软件扫描病毒,更改用户和删除病毒有助于避免计算机数据遭到破坏。

  典型例题:

  [多选题] 以下控制措施属于信息系统控制中的应用控制( )

  A在数据输入时对屏幕格式进行规定,以防使用者跳过强制输入字段

  B采用有效手段确保输入和处理活动已经被执行

  C对输入内容进行强制性检查,如不符合要求则提示重新输入

  D将操作人员和数据管理人员的职责进行有效分离

  【答案】ABC

  【解析】D属于信息系统控制中的一般控制手段。

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更新时间2022-03-13 11:00:58【至顶部↑】
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